根據英國稅法,無論是英國常駐居民抑或海外投資者,在英國出租物業所得的收入需繳納個人所得稅。個人所得稅是年度收入,減免稅額及可扣減款項,乘以累進稅率得出。若業主同時在英國工作,薪酬收入亦會計作年度收入。英國稅務年度由4月6日至來年4月5日,政府或會每年調整稅率。
►個人所得稅的計算方式:
(年度個人收入:如本地薪酬及租金收入 — 免稅額(如有) — 可扣減稅款的支出) X 累進稅率
►2021/22財政年度的個人所得稅稅率
年度收入 | 稅率 |
£0至£12,570 | 0% |
£12,570至£50,270 | 20% |
£50,270至£150,000 | 40% |
£150,000以上 | 45% |
*本年度個人所得稅免稅額為£12,570。
►因租賃而產生的支出
業主可申報因租賃而產生的支出以扣減需繳納稅款,當中包括:
房屋管理費、租金管理費、地方政府稅、地方議會稅、水費、電費、煤氣費、保險費、裝修及維修費、清潔費、園丁費、會計費、中介費、廣告費、法律及專業諮詢費及房屋交接清點費。
若連家具出租,更換家具費用可以10%磨損津貼補償扣減稅款。
*按揭貸款月供、住宅折舊及攤銷,均不屬於可扣減稅款的支出
*投資成本如購買土地、物業本金及改造費用等,均不會獲稅款扣減。
*此扣減制度只適用於屬20%基本稅率區間人士,40%及45%稅率區間人士不能以因租賃而產生的支出來扣減稅款。
►甚麼人可享有個人所得稅免稅額?
– 持有英國或歐盟護照
– 於稅務年度內為英國政府工作
若符合以上資格,但不在英國居住。業主需要在每個稅務年度末,填妥R43表格,向英國稅局HMRC申請獲得個人所得稅的免稅額。